Ley Núm. 216 del año 2011
(P. de la
C. 3672); 2011, ley 216
Ley de Transición del
Programa Impulso a la Vivienda
LEY NUM. 216 DE 1 DE NOVIEMBRE DE 2011
Para establecer la “Ley de Transición del Programa Impulso a la Vivienda”, a
los fines de crear una transición ordenada reduciendo
gradualmente ciertos incentivos, de manera
que se propenda a la estabilidad del valor de las propiedades inmuebles
residenciales; para facilitar y propiciar la compra de viviendas mediante la concesión de beneficios, tales como
exención en el pago de la
contribución sobre la propiedad inmueble, exención en la ganancia de capital generada en la venta de cierta propiedad inmueble y exención en el pago de derechos y aranceles
para instrumentos públicos; para enmendar el Artículo 11 de la Ley Núm.
75 de 2 de julio de l987, según enmendada, conocida
como “Ley Notarial de Puerto Rico” a tenor con lo dispuesto en esta Ley; y para otros fines relacionados.
EXPOSICION DE MOTIVOS
Desde el 2006, Puerto
Rico atraviesa una crisis económica que ha perjudicado severamente a distintos sectores de
la economía local. Los sectores de la construcción y vivienda no son la excepción. Durante el período de
septiembre de 2009 a agosto de 2010 se reportaron ante el Comisionado de
Instituciones Financieras 1,978 ventas de vivienda de nueva construcción y
9,084 en viviendas existentes. Gracias a la Ley de Estímulo al Mercado de Propiedades Inmuebles, desde su fecha de aprobación hasta el
31 de julio de 2011, se reportaron 3,393 unidades vendidas de propiedades de
nueva construcción, un
marcado aumento sobre el período anterior, y 10,567 de viviendas existentes.
Aunque ha mejorado la
situación del mercado, el exceso de oferta sigue siendo un factor limitante en
la reanudación vigorosa del sector de la construcción en Puerto Rico.
La situación se agrava
aún más por las dificultades financieras de muchos de nuestros ciudadanos y por la condición
financiera de los bancos locales, afectados por préstamos con altos niveles de morosidad que dificultan
la concesión de nuevos financiamientos. Se han implementado estándares más estrictos de
cualificación, niveles
de deuda más elevados y problemas crediticios que operan como impedimentos al momento de comprar una nueva vivienda. Por lo que, a nuestras familias se les hace más oneroso adquirir o construir una residencia propia.
Esta combinación de factores ha tenido consecuencias
devastadoras para el sector de la construcción de vivienda, que se estima ha
perdido gran parte de su plantilla laboral en los últimos tres años. Desde el 2004 se han perdido cerca de sesenta mil
(60,000) empleos en la industria de
la construcción, en gran medida debido a la constante disminución de ventas de viviendas mientras se acumulaba un excedente de
viviendas de nueva construcción.
En la medida en que se reducen significativamente
las ventas de vivienda de construcción nueva
y existente, se interrumpe la cadena económica post-cierre que se activa con la
venta de una unidad de vivienda. En ese sentido, el efecto económico
multiplicador donde corredores de bienes
raíces, notarios, ingenieros y/o arquitectos, tasadores, compañías de mudanzas,
ferreterías, empleados de ventas y otros sectores de la economía se
nutren del cierre de una unidad de vivienda, queda interrumpido. Según la
National Association of Realtors (“NAR”) en Estados Unidos se crea un nuevo
empleo permanente por cada dos residencias que se venden y a la vez se genera
$60,000 en inversión adicional a la economía local. En Puerto Rico, según la
Junta de Planificación, se crean tres punto ocho (3.8) nuevos empleos por cada
residencia que se vende con un precio promedio de $172,750, que es el precio
promedio que reflejan las estadísticas de las hipotecas residenciales cerradas
bajo la Ley de Estímulo del Mercado de Propiedades Inmuebles. Por
consiguiente, el haberse logrado hasta ahora bajo esta la Ley de Estímulo del
Mercado de Propiedades Inmuebles ventas ascendentes a $2,412 millones de
dólares, equivale a la creación de 53,590 nuevos empleos, usando los parámetros
estadísticos provistos por la Junta de Planificación.
Este Gobierno continúa con su
compromiso de fomentar el desarrollo económico y la protección y generación de empleos, así como el
facilitar la obtención de una vivienda digna y segura para todos los
puertorriqueños. En virtud de lo anterior, se crea la “Ley de Transición del Programa Impulso a la
Vivienda" a los
fines de establecer una reducción gradual de los incentivos provistos para la
adquisición de viviendas nuevas y existentes, y construcción de viviendas prediseñadas.
El Modelo Estratégico para una Nueva Economía (MENE) es el plan de
desarrollo económico más abarcador y mejor pensado que ha tenido Puerto Rico en
décadas. El MENE reconoce la importancia de la industria de la vivienda para
el desarrollo económico de Puerto Rico e incorpora los programas de estímulo a
la vivienda entre los diversos programas para restaurar el crecimiento de la economía
de Puerto Rico. Los programas de incentivos para la compra de viviendas por
parte de residentes y de inversionistas ha logrado reactivar el mercado de la
vivienda, fortalecer la banca local y estimular la nueva construcción. Con
este proyecto se busca extender algunos de estos incentivos y establecer una transición
ordenada hasta la recuperación plena del mercado de la vivienda.
En particular, mediante la presente
Ley se persigue proveer inicialmente beneficios similares a los provistos por
la Ley de Estímulo al Mercado de Propiedades Inmuebles, que expira el 31 de
octubre de 2011, e ir reduciendo estos beneficios paulatinamente sin trastocar
el buen funcionamiento del mercado de propiedades inmuebles residenciales.
Con esta Ley el Gobierno podrá alentar aún más el mercado de
vivienda. Es por ello que la Asamblea Legislativa apoya una transición
paulatina de los incentivos en un plazo razonable de tiempo, de manera que se
proteja la estabilidad de las ventas, los precios y valores de las viviendas en
Puerto Rico.
DECRETASE POR LA ASAMBLEA
LEGISLATIVA DE PUERTO RICO:
(l) La
totalidad de la ganancia neta de capital a largo plazo generada en una venta efectuada a partir del 1 de
noviembre de 2011, pero en o antes del 31 de diciembre de 2012, de una Propiedad Cualificada que no sea una
Residencia Principal estará totalmente exenta del pago de contribución sobre
ingresos de Puerto Rico, incluyendo la contribución
alterna básica y la contribución alternativa mínima provistas en el Código.
(c) Ganancia en venta de
propiedad adquirida a partir del 1 de noviembre de 2011, pero en o antes
del 31 de diciembre de 2012 que no sea una Residencia Principal.
(l) La totalidad de la
ganancia neta de capital a largo plazo generada en la venta de una Propiedad de
Nueva Construcción adquirida por el vendedor a partir del l de noviembre de
2011, pero en o antes
del 30 de junio de 2012, estará exenta del pago de contribución sobre ingresos de Puerto Rico, incluyendo
la contribución alterna básica y la contribución alternativa mínima, provistas en el Código.
(2) La ganancia neta de
capital a largo plazo generada en la venta de una Propiedad de Nueva
Construcción adquirida por el vendedor a partir del l julio de 2012, pero en o antes del 31 de diciembre de 2012,
estará exenta en un cincuenta por ciento (50%) del pago de contribución sobre ingresos de Puerto Rico,
incluyendo la contribución alterna básica y la contribución alternativa mínima provistas en el Código. El restante
cincuenta por ciento (50%) de la ganancia neta de capital a largo plazo
estará sujeto a tributación, de conformidad con las disposiciones aplicables
del Código.
(3) La ganancia neta de
capital a largo plazo generada en la venta de una Propiedad Cualificada adquirida por el vendedor a
partir del l de noviembre de 2011,
pero en o antes del 30 de junio de 2012, estará exenta en un cincuenta
por ciento (50%) del pago de contribución
sobre ingresos de Puerto Rico, incluyendo la contribución alterna básica y la contribución alternativa mínima provistas en el
Código. El restante cincuenta por ciento (50%) de la ganancia neta de
capital a largo plazo estará sujeto a tributación, de conformidad con las
disposiciones aplicables del Código.
(4) La ganancia neta de
capital a largo plazo generada en la venta de una Propiedad Cualificada adquirida por el vendedor a
partir del 1 de julio de 2012, pero
en o antes del 31 de diciembre de 2012, estará exenta en un veinte y
cinco por ciento (25%) del pago de contribución
sobre ingresos de Puerto Rico, incluyendo la contribución alterna básica y la contribución alternativa mínima provistas en el
Código. El restante setenta y cinco por ciento (75%) de la ganancia
neta de capital a largo plazo estará sujeto a tributación, de conformidad con
las disposiciones aplicables del Código.
(5) Certificación del
Departamento de Hacienda.–Una vez recibida la planilla informativa
relacionada con la venta de una Propiedad de Nueva Construcción o Propiedad Cualificada, el Departamento de Hacienda
certificará por escrito en o antes de treinta (30) días al adquirente que la propiedad inmueble constituye
una Propiedad de Nueva Construcción o Propiedad
Cualificada, y que la ganancia neta de capital a largo plazo que sea generada
en la venta de dicha propiedad
estará exenta, según corresponda, del pago de contribuciones sobre ingresos de Puerto Rico. El contribuyente deberá
incluir en su planilla de contribución sobre ingresos correspondiente al año de la venta copia de la certificación
emitida por el Departamento de Hacienda.
(d) Disposiciones
generales aplicables a este Artículo.-
(l) Para tener derecho a reclamar la exención en la
ganancia neta de capital a largo plazo
provista en este Artículo, el contribuyente tendrá que declarar como total o parcialmente
exenta, según sea el caso, dicha ganancia en la planilla de contribución sobre ingresos correspondiente al año en que generó la
ganancia. Más aún, en el caso de ganancia neta de capital a largo plazo generada en la venta de Propiedad de Nueva
Construcción o Propiedad Cualificada,
el contribuyente deberá incluir en su planilla de contribución sobre ingresos correspondiente
al año de la venta copia de la
certificación emitida por el Departamento de Hacienda, de conformidad con lo
provisto en este Artículo.
(2) Excepto por lo dispuesto en el Artículo 2(a)
(1), los beneficios dispuestos por esta Ley sólo estarán disponibles al primer vendedor y correspondiente primer comprador de
cada unidad de Propiedad de Nueva Construcción o de Propiedad Cualificada, y no
serán de aplicación con respecto a ningún adquirente en una transferencia subsiguiente aún cuando ésta ocurra
antes del 31 de diciembre de 2012.
(3) Los pagos relacionados con la venta de
propiedad inmueble, cuya ganancia neta de capital a largo plazo esté sujeta a
la exención provista en este Artículo, no estarán sujetos a retención de
contribución sobre ingresos en el origen.
(4) Los beneficios de este Artículo aplican a aquellos
contribuyentes elegibles, independientemente de si son residentes o no
residentes de Puerto Rico.
(5) Los beneficios de este Artículo no serán
de aplicación en la medida en que el cedente
de la propiedad inmueble aquí cubierta sea una persona relacionada con el
adquirente de dicha propiedad inmueble. Para estos propósitos, se
considerará que el cedente de la propiedad inmueble es una persona relacionada
si el cedente y el adquirente son personas entre quienes no serían admitidas
pérdidas bajo las disposiciones del Código.
Artículo 4.-Uso de pérdida generada en la venta de una Propiedad
Cualificada
(a) Aumento en el límite de las pérdidas de capital permitidas contra
ingreso ordinario.- En el caso de un contribuyente que no sea una corporación o
una sociedad, el límite referido en el Código con respecto a las pérdidas de
capital que pueden ser utilizadas por el contribuyente contra ingreso ordinario
para determinado año contributivo será cinco mil dólares ($5,000) en la medida
en que las pérdidas de capital sean generadas en la venta de una Propiedad
Cualificada efectuada luego de la vigencia de esta Ley, pero en o antes del 31
de diciembre de 2012.
(b) Arrastre de pérdida de capital.- En el caso de que el
contribuyente tuviere una pérdida neta de capital generada en la venta de una
Propiedad Cualificada efectuada a partir del 1 de noviembre de 2011, pero en o
antes del 31 de diciembre de 2012, el arrastre de dicha pérdida no se limitará
a los cinco (5) años contributivos siguientes, la misma podrá ser arrastrada
hasta un máximo de quince (15) años, en conformidad con el inciso (a) de este
Artículo.
(c) Para
tener derecho a los beneficios provistos en este Artículo, el contribuyente
tendrá que declarar la venta en la planilla
de contribución sobre ingresos correspondiente al año en que generó la
pérdida.
Artículo 5.-Exención del pago de la contribución sobre la
propiedad inmueble
(a)
El adquirente de una Propiedad de Nueva
Construcción entre el 1 de noviembre de 2011 y el 31 de diciembre de 2011
estará totalmente exento por un término de cinco (5) años del pago de la
contribución sobre la propiedad inmueble, impuesta de conformidad con las
disposiciones de la Ley 83-1991, según enmendada, y/o la Ley 71-2009, con
respecto a dicha propiedad. La exención será por un término máximo de cinco
(5) años y será aplicable comenzando el 1 de
enero de 2011 y terminando no más tarde del 31 de diciembre de 2017.
(b)
El adquirente de una Propiedad de Nueva
Construcción entre el 1 enero de 2012 y el 30 de junio de 2012 estará exento en
un setenta y cinco por ciento (75%) por un término de cinco (5) años del pago
de la contribución sobre la propiedad inmueble, impuesta de conformidad con las
disposiciones de la Ley 83-1991, según enmendada, y/o la Ley 71-2009, con
respecto a dicha propiedad. La exención será por un término máximo de cinco
(5) años y será aplicable comenzando el 1 de enero de 2011 y terminando no más
tarde del 31 de diciembre de 2017.
(c)
El adquirente de una Propiedad de Nueva
Construcción entre el 1 de julio de 2012 y el 31 de diciembre de 2012 estará
exento en un cincuenta por ciento (50%) por un término de cinco (5) años del
pago de la contribución sobre la propiedad inmueble, impuesta de conformidad
con las disposiciones de la Ley 83-1991, según enmendada, y/o la Ley 71-2009,
con respecto a dicha propiedad. La exención será por un término máximo de
cinco (5) años y será aplicable comenzando el
1de enero de 2011 y terminando no más tarde del 31 de diciembre de 2017.
Artículo 6.-Exención de Cobro de
Derechos y Aranceles para instrumentos Públicos.
(a)
Propiedades de
Nueva Construcción
(1)
Todas las partes
involucradas en la venta, efectuada luego del 1 de noviembre de 2011, pero
en o antes del 31 de diciembre de 2011, de una Propiedad de Nueva Construcción
estarán exentas del pago de toda clase de cargos por concepto de sellos de
rentas internas y comprobantes requeridos por
ley para el otorgamiento de documentos públicos y su presentación e inscripción
en cualquier registro público del Gobierno con relación a la venta, compra, arrendamiento, financiamiento, constitución de
hipoteca de una Propiedad de Nueva Construcción.
(2)
Todas la partes
involucradas en la venta, efectuada luego del 1 de enero de 2012, pero en o
antes del 30 de junio de 2012, de una Propiedad de Nueva Construcción estarán
exentas en un setenta y cinco por ciento (75%) del pago de toda clase de cargos
por concepto de sellos de rentas internas y comprobantes requeridos por ley
para el otorgamiento de documentos públicos y su presentación e inscripción en
cualquier registro público del Gobierno con relación a la venta, compra,
arrendamiento, financiamiento, constitución de hipoteca de una Propiedad de
Nueva Construcción.
(3)
Todas las partes involucradas en la venta, efectuada luego del 1 de julio de 2012, pero en
o antes del 31 de diciembre de 2012, de una Propiedad de Nueva Construcción
estarán exentas en un cincuenta por ciento (50%) del pago de toda clase de
cargos por concepto de sellos de rentas internas y comprobantes requeridos por ley para el otorgamiento de documentos
públicos y su presentación e inscripción en cualquier registro público del
Gobierno con relación a la venta, compra, arrendamiento, financiamiento, constitución de hipoteca de una
Propiedad de Nueva Construcción.
(b)
Propiedad Cualificada
(1)
El vendedor de
una Propiedad Cualificada cuya venta fuera efectuada
a partir del 1 de noviembre de 2011, pero en o antes del 31 de diciembre de 2012, estará totalmente exento del pago de toda
clase de cargos por concepto de sellos de rentas internas y comprobantes requeridos por ley para el otorgamiento de
documentos públicos y su presentación
e inscripción en cualquier registro público del Gobierno con relación a la cancelación de toda hipoteca que grave dicha
propiedad, independientemente de que la escritura de cancelación de hipoteca sea otorgada luego del
31 de diciembre de 2012.
(2)
El
vendedor de una Propiedad Cualificada cuya venta fuera efectuada a
partir del 1 de noviembre de 2011, pero en o antes del 30 de junio de 2012,
tendrá una exención de cincuenta por ciento
(50%) del pago de toda clase de cargos por concepto de sellos de rentas internas y comprobantes
requeridos por ley para el otorgamiento de documentos públicos y su presentación e inscripción en
cualquier registro público del Gobierno con relación a la venta u otro traspaso de dicha propiedad. El comprador de una Propiedad Cualificada que adquiera dicha
propiedad a partir del 1 de noviembre de 2011, pero en o antes del 30 de junio de 2012, tendrá una
exención del cincuenta por ciento (50%) del pago de toda clase de cargos por
concepto de sellos de rentas internas y comprobantes requeridos por ley para el otorgamiento de documentos públicos y su
presentación e inscripción en cualquier registro público del Gobierno
con relación a la compra e hipoteca de dicha propiedad. Los honorarios o aranceles notariales se regirán por
las disposiciones de la Ley Notarial de Puerto Rico, Ley Núm. 75 de 2 de
julio de 1987, según enmendada.
(3)
El
vendedor de una Propiedad Cualificada cuya venta fuera efectuada a
partir del 1 de julio de 2012, pero en o antes del 31 de diciembre de 2012,
tendrá una exención de veinte y cinco por
ciento (25%) del pago de toda clase de cargos por concepto de sellos de rentas internas y comprobantes
requeridos por ley para el otorgamiento de documentos públicos y su presentación e inscripción en
cualquier registro público del Gobierno con relación a la venta u otro traspaso de dicha propiedad. El comprador de una Propiedad Cualificada que adquiera dicha
propiedad a partir del 1 de julio de 2012, pero en o antes del 31 de diciembre de de 2012, tendrá una exención del
veinte y cinco por ciento (25%) del pago de toda clase de cargos por concepto
de sellos de rentas internas y comprobantes requeridos por ley para el otorgamiento de documentos públicos y su
presentación e inscripción en cualquier registro público del Gobierno
con relación a la compra e hipoteca de dicha propiedad. Los honorarios o aranceles notariales se regirán por
las disposiciones de la Ley Notarial de Puerto Rico, Ley Núm. 75 de 2 de
julio de 1987, según enmendada.
(c)
Para poder
disfrutar de la exención provista por este Artículo, se deberá presentar una copia de la
certificación jurada de Propiedad de Nueva Construcción o Propiedad Cualificada
a ser emitida por el
vendedor de la propiedad inmueble objeto de la transacción, conforme a las
definiciones contenidas en el Artículo 2 de esta Ley al notario público, Registrador o cualquier entidad
gubernamental ante la cual se reclamen los beneficios de esta exención, y se anejará a cualquier documento a ser presentado en
el Registro de la Propiedad.
Artículo 7.-Se enmienda
el Artículo 11 de la Ley Núm. 75 de 2 de julio de
1987, según enmendada, conocida como Ley Notarial de Puerto Rico, para que lea
como sigue:
“Artículo 11.-Deberes
del Notario–Planilla Informativa sobre Segregación, Agrupación o Traslado de Bienes Inmuebles y Solicitud de Exención
Contributiva.
En el otorgamiento de escrituras de
segregación, agrupación o traslación de dominio será obligación del transmitente o de quien segregue o
agrupe cumplimentar y depositar en la oficina del Notario autorizante la Planilla Informativa
sobre Segregación, Agrupación o Traslado de Bienes inmuebles.
...
En el caso de traslados, enajenaciones u otra transacción en que
se disponga de o se graven bienes
inmuebles que disfruten de exención total o parcial en cuanto al pago de cargos
por concepto de sellos de rentas internas y comprobantes requeridos por ley
para el otorgamiento de documentos públicos y su presentación e inscripción en
cualquier registro público del Gobierno, conforme a la “Ley de Estímulo al
Mercado de Propiedades Inmuebles” y a la “Ley de Transición del Programa
Impulso a la Vivienda”, el notario vendrá obligado a hacer constar al final de
la escritura correspondiente la aplicabilidad de la exención conferida en dicha Ley basado en las representaciones de los otorgantes.
Será obligación de los Notarios remitir mensualmente
al Departamento de Hacienda y al Centro de Recaudación de ingresos municipales
las planillas correspondientes a las escrituras otorgadas ante ellos durante el
mes anterior. Disponiéndose que el Notario incluirá junto con dichas planillas
y anejará a la escritura correspondiente que forme parte de su protocolo de
instrumentos públicos copia de la certificación de Propiedad de Nueva
Construcción a ser emitida por el vendedor de la propiedad inmueble, conforme
al Artículo 1 de la “Ley de Estímulo al Mercado de Propiedades Inmuebles” y a
la “Ley de Transición del Programa Impulso a la Vivienda”.
El Departamento de Hacienda certificará e informará
a la Oficina de Gerencia y Presupuesto el monto de los ingresos dejados de
percibir por la Sociedad para la Asistencia Legal por razón de los incentivos
dispuestos por la “Ley de Transición del Programa Impulso a la Vivienda”. La Oficina de Gerencia y Presupuesto asignará y transferirá a la Sociedad para la Asistencia Legal la cantidad correspondiente, a modo de sustitución a los aranceles
dejados de recibir en concepto de sellos, según dispuesto en la Ley Núm. 47 de
4 de junio de 1982 y la Ley 244-2004.
Artículo 8.-Reglamentación y Facultad Ejecutiva.-
El Secretario de Hacienda establecerá, mediante reglamento, carta
circular o determinación administrativa, las guías necesarias para la
implementación de las disposiciones de la presente Ley. Las disposiciones
reglamentarias enmendadas o adoptadas, de conformidad a la presente Ley, no
estarán sujetas a las disposiciones aplicables de la Ley de Procedimiento
Administrativo Uniforme, según enmendada.
El Gobernador de Puerto Rico podrá extender, mediante orden
ejecutiva, el plazo de algunos o todos los incentivos dispuestos en esta Ley. Dichas
extensiones podrán ordenarse en o antes del día siguiente a la fecha término
correspondiente.
Artículo 9.-Interés Público
Esta Ley y el programa establecido en la misma
constituyen información de interés público. Por consiguiente, se autoriza al
Departamento de la Vivienda, Departamento de Desarrollo Económico y Comercio,
Departamento de Hacienda, Departamento de Asuntos al Consumidor, Autoridad para
el Financiamiento de la Vivienda, la Compañía de Turismo y todas aquellas
agencias, corporaciones e instrumentalidades públicas concernidas, a educar e
informar a la ciudadanía sobre esta Ley, su programa y los beneficios del
mismo, y a promover este programa fuera de Puerto Rico para atraer compradores
e inversionistas. Es vital e indispensable que
la ciudadanía esté informada sobre todo lo relacionado al programa establecido
en esta Ley y que este programa se
promueva fuera de Puerto Rico para maximizar su impacto de estímulo económico.
Artículo 10.-Informes
El Secretario de
Hacienda deberá radicar en las Secretarías de ambos Cuerpos Legislativos, al 31 de marzo de 2012,
al 31 de agosto de 2012 y
al 31 de enero de 2013,
un informe detallado del impacto económico, incluyendo, sin limitarse a, la cantidad de personas que se
han acogido a los beneficios de esta Ley, la cantidad de unidades vendidas y el
impacto económico que tuvo la concesión de las
exenciones aquí dispuestas.
Artículo 11 -Separabilidad.-
Si cualquier artículo,
sección, apartado, párrafo, inciso, cláusula, frase o parte de esta Ley fuese declarada inconstitucional,
nula o inválida por un tribunal u organismo con jurisdicción competente, la
sentencia dictada a ese
efecto no afectará, perjudicará ni invalidará el resto de esta Ley, quedando
sus efectos limitados al
artículo, sección, apartado, párrafo, inciso, cláusula o frase o parte de esta
Ley que fuere así declarada inconstitucional.
Artículo 12.-Vigencia.-
Esta Ley comenzará a regir el primero
(1ro) de noviembre de 2011.
.................................................................
Presidenta
de la Cámara
.................................................................
Presidente del Senado
Notas Importantes:
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original cuando fue aprobada, no incluye enmiendas posteriores.
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