Ley Núm. 145 del año 2013
(P. de la C.
1372); 2013, ley 145
Para establecer la “Ley Ponte al Día en el CRIM: Plan de
Incentivo para el Pago de Contribuciones Adeudadas”
LEY NÚM. 145 DE 2013 DE 9 DE DICIEMBRE DE 2013
Para establecer la “Ley Ponte al Día en el CRIM: Plan de Incentivo
para el Pago de Contribuciones Adeudadas”; a los fines de proveer un plan de incentivos que permita el relevo
de pago de intereses, recargos y penalidades acumuladas sobre las deudas por
concepto de contribuciones sobre la propiedad mueble e inmueble de conformidad
con los requisitos y términos establecidos en la Ley 80-1991, según enmendada y
en la Ley 83-1991, según enmendada; autorizar al Centro de Recaudación de
Ingresos Municipales (CRIM) a suscribir acuerdos o planes de pago; disponer
sobre la duración del Plan de Incentivos, sus disposiciones generales y las penalidades;
imponer los términos y condiciones para acogerse al plan de incentivos,
establecer los requisitos y condiciones de los diferentes planes de pagos
disponibles a los contribuyentes; disponer las exclusiones al Plan de
Incentivos; facultar al Director Ejecutivo del Centro de Recaudación
de Ingresos Municipales a emitir las cartas circulares
o determinaciones u órdenes administrativas necesarias a los fines de esta Ley,
ordenar la expedición de certificados negativos de deuda y establecer los
deberes y responsabilidades de dicha agencia, autorizar un período de
orientación a los contribuyentes; disponer de los fondos recaudados por
concepto del plan de incentivos; facultar al CRIM a entrar en acuerdos para la
venta de los planes de pago; disponer sobre la eliminación de deudas de
propiedad mueble o inmueble, sobre las que no se hayan hecho gestiones de cobro; ordenar la presentación de informes; y para
otros fines.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
Es interés del Estado garantizarles a los ciudadanos una seguridad
económica plena, acceso a los servicios de salud, oportunidad de educación,
vivienda, entre otros. En la actualidad, la economía es uno de los asuntos que
más afecta a la sociedad puertorriqueña.
El Centro de Recaudación de Ingresos Municipales se creó mediante
la Ley 80-1991, según enmendada, con el objetivo de auxiliar a los municipios
en la obtención de recaudos para mejorar los servicios a sus ciudadanos. Ese
objetivo se cumple a través de la imposición y cobro de la contribución sobre
la propiedad mueble e inmueble.
Es
de conocimiento general que muchos ciudadanos se encuentran imposibilitados de
cumplir con sus responsabilidades contributivas, por razones de desempleo,
crisis económica, entre otras. Esta situación se empeora por el factor de que
dichas deudas continúan en aumento al añadírseles los intereses, recargos y
penalidades.
A
su vez, los empresarios locales se han visto adversamente afectados debido a la
situación económica que atraviesa el país. Esto
produce incumplimiento que se traduce en una salud fiscal insuficiente por
parte de los municipios y en la inestabilidad de la obra pública y los
servicios que prestan a sus ciudadanos, los cuales se afectan cuando merman los
recaudos que ingresan a sus arcas. Precisamente, el plan
de incentivos que establece esta Ley, tiene como fin, no sólo atender las
necesidades específicas de los contribuyentes, sino también atenuar la
situación financiera de los empresarios locales y para atender la crisis fiscal
de los municipios.
Preocupados
por esta situación, la presente Ley provee un plan de
incentivos que permite el relevo de pago de intereses, recargos y penalidades
sobre las deudas por concepto de contribuciones sobre la propiedad mueble e
inmueble al cumplir con ciertas disposiciones. A su vez, la presente
legislación provee la flexibilidad para la venta de los planes de pago
dispuesto en el plan de incentivos.
La
solución a los problemas económicos que afectan la calidad de vida de la
sociedad puertorriqueña no está en penalizarlos, sino en establecer planes de
incentivos que les ayuden a cumplir con sus deudas, de manera que tanto la
economía de cada uno de los ciudadanos, la economía de las empresas locales y
la situación fiscal del país mejoren.
Con
la presente medida, esta Asamblea Legislativa tiene el objetivo de aliviar la
economía de los puertorriqueños, incentivar el pago de las contribuciones y
proveerle los recursos a los municipios. El propiciar
la seguridad económica y proveer alternativas que respondan a menguar las
deudas e incentivar los pagos de los contribuyentes es uno de los grandes retos
que se pretende enfrentar mediante la creación de esta Ley.
DECRÉTASE POR LA
ASAMBLEA LEGISLATIVA DE PUERTO RICO:
Artículo 1.-Título
Esta Ley se conocerá como la “Ley Ponte al Día en el CRIM:
Plan de Incentivo para el Pago de Contribuciones Adeudadas”.
Artículo 2.-Aplicabilidad
Todo contribuyente, o
cualquier persona debidamente autorizada a actuar a nombre de éste, que adeude
contribuciones por concepto de propiedad inmueble y/o propiedad mueble, podrá
acogerse a la alternativa del plan de incentivos aplicable para el pago de la
deuda creada por esta Ley.
El Plan de Incentivos creado
en virtud de las disposiciones de la presente Ley, tendrá una duración de cien
(100) días, contados a partir de la fecha de vigencia de la orden
administrativa o carta circular que emita el Centro de Recaudación de Ingresos
Municipales (CRIM) y luego de transcurrido el periodo de orientación
establecido en el Artículo 8 de esta Ley.
El plan de incentivos
dispuesto en esta Ley no aplicará a las deudas de propiedad inmueble
correspondiente a contribuciones impuestas para el año fiscal 2013-2014, y años
fiscales subsiguientes, ni a las deudas de propiedad mueble correspondientes a
la Planilla de Contribución sobre la Propiedad Mueble del año contributivo 2013
y años contributivos subsiguientes.
Los contribuyentes que no
hayan radicado las planillas de propiedad mueble del año contributivo 2012 y/o
años contributivos anteriores, podrán radicar dichas planillas y de esa forma
acogerse al plan de incentivos provisto en esta Ley, pero solamente mediante el
pago total de la deuda, sin acogerse a plan de pago alguno, pero será elegible
para el relevo del pago de intereses, recargos y penalidades.
Artículo 3.-Plan de Incentivos-En General
El contribuyente, o cualquier
persona debidamente autorizada a actuar a nombre de éste, que opte por realizar
el pago de la deuda bajo el plan de incentivos aquí dispuesto, estará relevado
de la totalidad de los cargos por concepto de intereses, recargos acumulados y
penalidades sobre las deudas cubiertas en el plan de incentivos y hasta la
fecha del pago de las mismas.
Como parte del plan de
incentivos, el contribuyente, o cualquier persona debidamente autorizada a
actuar a nombre de éste, podrá acogerse al relevo de intereses, recargos y
penalidades antes descrito. A opción del contribuyente, o cualquier persona
debidamente autorizada a actuar a nombre de éste, el principal de la deuda
podrá pagarse al instante en su totalidad, en plazos bajo un plan de pago, o
con la constitución de una hipoteca que garantice el pago.
Todo
contribuyente o cualquier persona que a nombre de éste haga gestiones de pago
durante la vigencia de esta Ley, y no pueda acogerse a los beneficios
dispuestos en esta Ley, por la inhabilidad del CRIM de suplirle un estado con
la deuda, según aparece en los libros del CRIM, podrá acogerse a los mismos una
vez le sea suplida la información, bajo los mismos parámetros aplicables en
esta Ley.
Artículo 4.-Plan de Incentivos-Plan de
Pagos a Plazos
Todo contribuyente que desee
acogerse a la alternativa de plan de incentivos aplicable estipulado en este
artículo, deberá firmar el plan de pagos y efectuar el pago mínimo inicial que
corresponda al momento de formalizar el acuerdo con el CRIM. El término del
referido plan deberá establecerse por un periodo no mayor de cuatro (4) años, y
estará sujeto a un pago mínimo inicial del principal de la deuda que deberá
pagarse al instante de acogerse al plan de incentivos. El término del plan de
pago, se establece a continuación:
(a)
En el caso
de deudas a pagarse al instante en su totalidad, no conllevarán ningún tipo de
interés, recargos acumulados y/o penalidades sobre las deudas cubiertas en el
plan de incentivos y hasta la fecha del pago de las mismas.
(b) En el caso de
deudas a pagarse en un periodo de un año, el contribuyente deberá hacer un pago
inicial de un diez por ciento (10%) del principal de la deuda. El remanente del
balance adeudado estará sujeto a un plan de pago por un periodo no mayor de
doce (12) meses a partir de la otorgación del plan de incentivos, sin estar
sujeto a interés alguno.
(c) En el caso de
deudas a pagarse en un periodo de dos (2) años, el contribuyente deberá hacer
un pago inicial de diez por ciento (10%) del principal de la deuda. El
remanente del balance adeudado estará sujeto a un plan de pago por un periodo
no mayor de veinticuatro (24) meses a partir de la otorgación del plan de
incentivos, sujeto a una tasa de interés anual de cinco por ciento (5%).
(d) En el caso de
deudas a pagarse en un periodo de tres (3) años, el contribuyente deberá hacer
un pago inicial de diez por ciento (10%) del principal de la deuda. El remanente
del balance adeudado estará sujeto a un plan de pago por un periodo no mayor de
treinta y seis (36) meses a partir de la otorgación del plan de incentivos,
sujeto a una tasa de interés anual de siete por ciento (7%).
(e) En el caso de
deudas a pagarse en un periodo de cuatro (4) años, el contribuyente deberá
hacer un pago inicial de diez por ciento (10%) del principal de la deuda. El
remanente del balance adeudado estará sujeto a un plan de pago por un periodo
no mayor de cuarenta y ocho (48) meses a partir de la otorgación del plan de
incentivos, sujeto a una tasa de interés anual de diez por ciento (10%).
Artículo 5.-Términos y condiciones
(a) El plan de incentivos
dispuesto en esta Ley no aplicará a las deudas de propiedad inmuebles
correspondiente a contribuciones impuestas para el año fiscal 2013-2014 y años
fiscales subsiguientes, ni a las deudas de propiedad mueble correspondientes a
la Planilla de Contribución sobre la Propiedad Mueble del año contributivo 2013
y años contributivos subsiguientes.
(b)
Al momento
de establecerse el plan de incentivos bajo esta Ley, se deberán detallar todas
las deudas cubiertas en el plan de incentivos. Sin embargo, el contribuyente al
acogerse al plan de incentivos, renuncia a cualquier objeción a la tasación o
notificación de la deuda objeto del plan.
(c)
Aquellos
contribuyentes que se encuentren en el proceso de una intervención, auditoría
fiscal o en un proceso de vista administrativa o revisión judicial podrán
acogerse al plan de incentivos, siendo tal hecho causa suficiente para desistir
del proceso de investigación, administrativo o judicial, con relación a la
deuda o deudas objeto del plan. La determinación del contribuyente de acogerse al beneficio
de esta Ley resultará en la adjudicación de la cuantía correspondiente a los
años impugnados según la notificación oficial de deuda emitida por el CRIM.
(d)
Aquellos
contribuyentes que estén acogidos a algún plan de pagos con el CRIM al momento
de entrar en vigor esta Ley podrán renegociar el balance pendiente de dicho
plan de pago con el Director Ejecutivo del CRIM bajo los términos y condiciones
establecidos en el plan de incentivos provistos por esta Ley.
(e)
El pago o
la propuesta de pago bajo el plan de incentivos que se opte al amparo de esta
Ley será voluntario y final para todos los fines y no estará sujeto a
reclamaciones posteriores.
Artículo 6.-Exclusiones
No podrán acogerse a las disposiciones de
esta Ley los contribuyentes contra quienes se haya iniciado y esté pendiente un
procedimiento criminal por algún delito de naturaleza contributiva. Tampoco
podrán acogerse a sus disposiciones aquellos contribuyentes que hayan sido
convictos por el delito de fraude contributivo, o cuya fuente de ingreso sea
ilícita, ni aquellos cuyas actividades o negocio pueda identificarse como
actividades de crimen o patrón de crimen organizado dentro del concepto de la
Ley Núm. 33 de 13 de julio de 1978, según enmendada, conocida como “Ley Contra
el Crimen Organizado”.
No podrán acogerse a las disposiciones de esta Ley los contribuyentes cuyos intereses,
recargos y penalidades acumulados sean producto de fraude y aquellas deudas
pertenecientes al año económico 2013-2014.
Lo anterior no será impedimento para que
el Ministerio Público y el contribuyente puedan suscribir un acuerdo mediante
el cual se suspendan los procedimientos en el caso, hasta el cumplimiento de
pago establecido conforme a esta Ley. Una vez completado el pago el Ministerio
Público tomará en consideración dicha acción por parte del contribuyente para
llegar a los acuerdos que estime conveniente dentro de sus prerrogativas
ministeriales.
Tampoco podrán acogerse a los beneficios
de esta Ley, los funcionarios electos, de nombramiento por el Gobernador o de
confirmación senatorial o legislativa, según lo disponen las leyes y la
Constitución del Estado Libre Asociado de Puerto Rico.
Artículo 7.-Penalidades
El contribuyente que no elija
ser parte de este plan de incentivos, o que al optar participar del plan de
incentivos, incumpla con alguno de los requisitos o términos establecidos en
esta Ley y el plan de incentivos seleccionado, estará sujeto a todos los
mecanismos de cobro que provee la Ley 80-1991, según enmendada, y la Ley 83-1991,
según enmendada, incluyendo, pero no limitado, a embargos de propiedad mueble e
inmueble. En el caso de incumplimiento con el plan de incentivos las deudas
tasadas se restablecerán, aplicándole los intereses, recargos, penalidades y
adiciones a la contribución, sin concesión de relevo o descuento alguno.
Artículo 8.-Reglamentación, Orientación
y Duración del Plan de Incentivos
El Director Ejecutivo del
CRIM emitirá, no más tarde de sesenta (60) días contados a partir de la
aprobación de esta Ley, aquella carta circular o determinación administrativa
que sea necesaria para establecer las guías o procedimientos que regirán en la
concesión de los incentivos que otorga esta Ley. Sin embargo, el Director
Ejecutivo deberá establecer dichas guías de la forma más ágil y flexible
posible, libre de trabas y tecnicismos o que atenten en la práctica a la
consecución de los objetivos de esta Ley.
El Director Ejecutivo del CRIM tendrá la
obligación de expedir en o antes de sesenta (60) días después del pago de la
deuda elegible bajo esta Ley, una certificación negativa de deuda a tenor con
las disposiciones de esta Ley. Esto además de los recibos de pagos sellados
como recibidos que el CRIM entregue al momento de que el contribuyente haga su
pago acogido a esta Ley. También tendrá la obligación de eliminar de todo
sistema de archivo de datos, dentro del término aquí establecido, las deudas
satisfechas conforme a esta Ley.
Una vez se emita esta carta
circular o determinación administrativa, comenzará un periodo de orientación a
la ciudadanía por parte del CRIM sobre los beneficios de esta Ley que se
extenderá por treinta (30) días contados a partir de la emisión de la primera
carta circular o determinación administrativa promulgada por dicha agencia
sobre lo aquí dispuesto.
Luego de finalizado este
periodo de orientación, entrará en vigor el Plan de Incentivos cuya duración
será de cien (100) días.
Artículo 9.-Fondos recaudados por concepto del Plan
de Incentivos
De las cantidades recaudadas
por concepto de pagos y ventas de planes de pagos existentes como parte del
plan de incentivos que establece esta Ley, se destinará a una cuenta especial,
separada de otros gastos del CRIM, el cinco por ciento (5%) de los recaudos
hasta un tope de cinco millones de dólares ($5,000,000.00) para ser utilizados
para el fortalecimiento de las funciones de cobro y fiscalización contributiva,
disponiendo además que, al menos doscientos mil dólares ($200,000.00) de la
cantidad antes mencionada, vaya dirigido a la capacitación y desarrollo
profesional de los técnicos de tasación y valoración. El remanente de
los recaudos ingresarán al Fondo
de Equiparación para los Municipios dispuesto en el Artículo 15 de la Ley 80-1991, según enmendada.
Artículo 10.-Venta de los planes de pago
Los planes de pago dispuestos
en el Artículo 4, así como los planes de pago ya existentes en el CRIM a la
fecha de la aprobación de esta Ley, podrán ser vendidos por éste a
instituciones gubernamentales o privadas, a precio de descuento, par o prima,
velando por los mejores intereses del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. El
Director Ejecutivo del CRIM emitirá mediante boletín, carta circular u otra
determinación administrativa las regulaciones necesarias para llevar a cabo
tales transacciones. Los recaudos por concepto de la venta de la deuda
ingresarán al Fondo
de Equiparación para los Municipios dispuesto en el Artículo 15 de la Ley 80-1991, según enmendada. El CRIM protegerá el
derecho de los contribuyentes con respecto a la confidencialidad de la
información sometida de conformidad al estado de derecho vigente.
Artículo
11.-Eliminación de Deudas
El
Centro de Recaudación de Ingresos Municipales eliminará de los libros aquellas
deudas para las cuales no se hayan hecho gestiones de cobro como sigue:
a)
Deudas de la propiedad mueble de más de diez (10)
años contados a partir de la fecha de radicación de la planilla de la propiedad
mueble;
b)
Deudas de propiedad inmueble de más de quince (15)
años contados a partir de la fecha de la notificación de la contribución.
Artículo 12.-Informe al Gobernador y a
la Asamblea Legislativa
El Director Ejecutivo del
CRIM rendirá un informe detallado al Gobernador y a la Asamblea Legislativa
sobre los recaudos obtenidos y la efectividad de los incentivos otorgados.
Dicho informe deberá presentarse en un término no mayor de tres (3) meses,
contados a partir de la finalización del Plan de Incentivos, según dispuesto en
el Artículo 9 de esta Ley.
Artículo 13.-Separabilidad
Si cualquier artículo,
disposición, párrafo, inciso o parte de esta Ley, fuese declarada nula o
inconstitucional por cualquier Tribunal competente, se entenderá que el resto
de sus disposiciones mantendrán su validez y vigencia.
Artículo 14.-Vigencia.
Esta Ley entrará en vigor inmediatamente después de su
aprobación.
Notas Importantes:
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