Ley Núm. 159 del año 2014
(P. de la C.
501); 2014, ley 159
Para enmendar las Secciones 1031.03, 1051.08, 1061.22, 1062.08, 1081.01, 1116.13,
3050.01, 4041.01, 5023.01, 5023.12, 5033.02, 6080.16 y 6100.10 de la Ley Núm. 1 de 2011, Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011., enmiendas
técnicas.
LEY NUM. 159 DE 19 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Para enmendar las Secciones 1031.03, 1051.08, 1061.22, 1062.08, 1081.01, 1116.13, 3050.01, 4041.01,
5023.01, 5023.12, 5033.02, 6080.16 y 6100.10 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida
como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”; a los fines de hacer
enmiendas técnicas; y otros fines relacionados.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
Con la reciente aprobación del Código de Rentas Internas de Puerto
Rico de 2011, se hace justicia al contribuyente, reduciendo significativamente
su carga contributiva. Es importante revisar constantemente las disposiciones
contributivas vigentes y asegurar que las mismas cumplen con la intención
legislativa y no estén sujetas a interpretaciones contrarias a ésta. Por tal
motivo, esta Asamblea Legislativa entiende pertinente promover las presentes
enmiendas técnicas a la Ley 1-2011, según enmendada, mejor conocida como
“Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, a los fines de aclarar su
alcance y contenido.
DECRÉTESE POR LA ASAMBLEA LEGISLATIVA
DE PUERTO RICO:
Artículo 1.-Se enmienda el párrafo (7) del
apartado (a) de la Sección 1031.03 de la Ley 1–2011, según enmendada, para que lean como sigue:
“Sección
1031.03.-Ingreso Bruto Ajustado
(a)
…
(7) pagos de pensiones por divorcio o
separación.- La deducción admitida por la Sección 1033.13; y
(8) …”
Artículo 2.-Se enmienda el párrafo (3) del apartado (b) de la
Sección 1051.08 de la Ley 1–2011, según enmendada, para que lea como sigue:
“Sección 1051.08.-Moratoria de Créditos Contributivos
(a) …
(b) Créditos sujetos a moratoria:
(1) …
(3) Inciso (a) del Artículo 11 de la Ley 178
de 18 de agosto de 2000, según enmendada, conocida como la Ley para crear un
Distrito Teatral, cuyo parámetro cubrirá desde la Calle Bolívar hasta la Calle
Ernesto Cerra en Santurce;
(4) …
(c) …”
Artículo 3.-Se enmienda el título de la Sección 1061.22 de la Ley
1–2011, según enmendada, para que lea como sigue:
“Sección 1061.22.-Reglas Especiales
para la Aplicación de las Secciones 1061.20 y 1061.21 de este Subtítulo.
….”
Artículo 4.-Se enmienda el párrafo (2) del apartado (b) de la
Sección 1062.08 de la Ley 1–2011, según enmendada, para que lea como sigue:
“Sección 1062.08.-Retención en el Origen de la Contribución en el Caso de Individuos
No Residentes, por Retiro de Autorización de Hacer
Negocios en Puerto Rico, en la Venta de Ciertos Activos, y en el Caso de
Ciertas Organizaciones Exentas
(a) …
(b) Planilla y Pago.-
(1) …
(2) Espectáculos públicos.- Toda persona
que explote en cualquier forma el negocio de espectáculos, funciones o
exhibiciones públicas, y que en relación con el mismo venga obligada a deducir
y retener alguna contribución bajo esta sección, deberá rendir una planilla de
la misma y pagar la contribución al Secretario el día siguiente a la
celebración de cada espectáculo, función o exhibición en lugar de dentro de los
términos dispuestos en el párrafo (1) de este apartado y de la fecha
establecida en el Subtítulo F. Cada una de dichas personas será responsable al
Secretario del pago de dicha contribución y no será responsable a persona otra
alguna por el monto de cualquiera de estos pagos.
(c) …”
Artículo 5.-Se enmiendan la subcláusula (II) de la cláusula (vii)
del inciso (B) del párrafo (1) y la cláusula (iii) del inciso (D) del párrafo
(2) del apartado (g) de la Sección 1081.01 de la Ley 1–2011, según enmendada,
para que lean como sigue:
“Sección 1081.01.-Fideicomisos de
Empleados
(a) …
(g) Definiciones y Reglas Aplicables a Planes de
Adquisición de Acciones para Empleados.- Para fines de esta sección –
(1) Plan de adquisición de acciones para
empleados.-
(A) …
(B) Requisitos adicionales.- …
(i) …
(vii) Para fines de la cláusula (iv) lo dispuesto
bajo la subcláusula (I) –
(I) …
(II) Se considerará que una persona no cumple con
la limitación del veinticinco (25) por ciento especificada bajo la cláusula
(iv) subcláusula (II) de este inciso, si la persona no cumple con dicha
limitación en todo momento durante el período de un (1) año que finaliza a la
fecha de la venta al plan de las acciones cualificadas o a la fecha en que las
acciones cualificadas son asignadas a los participantes en plan.
(viii) …
(C) …
(2) Acciones del
patrono.-
(A) …
(D) Aplicabilidad a grupos controlados de
corporaciones.-
(i) …
(iii) Para fines de la cláusula (i), si la
corporación matriz común posee directamente acciones con todo el poder total
combinado de voto de todas las acciones y todas las acciones sin derecho a
voto, de una subsidiaria en el primer nivel y si dicha subsidiaria directamente
posee acciones con por lo menos el cincuenta (50) por ciento de poder total
combinado de voto de todas las acciones y por lo menos el cincuenta (50) por
ciento de cada clase de acciones sin derecho a voto, en una subsidiaria en el
segundo nivel de la corporación matriz común, subsidiaria en el segundo nivel
(y todas las demás corporaciones debajo de ésta en la cadena que cumplirían con
la prueba del ochenta (80) por ciento del apartado (a) de la Sección 1010.04 si
la subsidiaria en el segundo nivel fuera la corporación matriz común) deberán
ser consideradas como corporaciones incluibles en el grupo controlado de
corporaciones.
(h) …
…”
Artículo 6.-Se enmienda la Sección 1116.13 de la Ley 1–2011, según
enmendada, para que lea como sigue:
“Sección 1116.13.-Desperdicios
Sólidos
Entidades cubiertas bajo la Ley 159-2011, mejor
conocida como “Ley de Incentivos Contributivos para la Inversión en Facilidades
de Reducción, Disposición y/o Tratamientos de Desperdicios Sólidos”, según
enmendada, o cualquier ley de naturaleza similar anterior o subsiguiente.”
Artículo 7.-Se enmienda el inciso (A) del párrafo (1) del apartado (a)
de la Sección 3050.01 de la Ley 1–2011, según enmendada, para que lea como
sigue:
“Sección 3050.01.-Derechos de
Licencia de Traficante al Por mayor o al Detalle de Ciertos Artículos
(a) …
(1) A los fines de esta sección y de las otras
disposiciones aplicables de este Subtítulo, los siguientes términos tendrán el
significado que a continuación se expresa:
(A) “Traficante”, significará cualquier persona
que se dedique al negocio de venta o permuta de artículos, ya sea en sitio fijo
o como ambulante, o que exhiba artículos al público en vitrinas o escaparates,
a menos que dichos artículos, en número estrictamente indispensable, no cumplan
otro propósito concebible que el de realizar la exhibición de estos artículos;
o que adquiera artículos en cantidades comerciales por encima de sus
necesidades normales de consumo. El término traficante no incluye a cualquier
persona que se dedique al arrendamiento financiero o renta diaria de artículos
y que incidentalmente a dicho negocio o negocios venda los artículos objetos
del arrendamiento financiero o renta diaria.
(B) …
(b)
…”
Artículo 8.-Se enmienda la Sección 4041.01 de la Ley 1–2011, según
enmendada, para que lea como sigue:
“Sección 4041.01.-Método de
Contabilidad
Para propósitos de este Subtítulo, todo comerciante
utilizará el mismo método de contabilidad que utiliza para informar sus
ingresos en la planilla de contribución sobre ingresos. En todo caso, la
responsabilidad de pago del impuesto de ventas y uso del comerciante nacerá en
el momento que reciba el pago del cliente. En el caso de entidades sin fines
de lucro, deberán utilizar el método de contabilidad usado para llevar sus
libros de contabilidad.”
Artículo 9.-Se enumera el primer párrafo de la Sección 5023.01 de la
Ley 1–2011, según enmendada, como apartado (a) para que lea como sigue:
“Sección 5023.01.-Personas,
Organizaciones y Agencias Exentas
(a) Estarán exentos del pago de los impuestos
establecidos por este Subtítulo los espíritus destilados y bebidas alcohólicas
cuando los mismos sean vendidos o traspasados a las siguientes personas,
agencias y organizaciones:
(1) …
…”
Artículo 10.-Se enmienda el apartado (c) de la Sección 5023.12 de la
Ley 1–2011, según enmendada, para que lea como sigue:
“Sección 5023.12.-Pérdida de
Espíritus Destilados y Bebidas Alcohólicas Afianzados
(a) …
(c) El destilador, rectificador, fabricante o
dueño de las bebidas alcohólicas o espíritus destilados no será responsable del
pago de arbitrios impuestos con respecto a espíritus destilados o bebidas
alcohólicas que se perdieren por la acción culposa o negligente de sus
empleados en aquellos casos en que el destilador, rectificador, fabricante o
dueño del producto pruebe que tomó medidas prudentes y razonables para evitar
la ocurrencia de tales pérdidas y cuando el erario no sufra perjuicio porque el
producto perdido fue repuesto por otro sobre el cual se pagarán los impuestos
correspondientes.
(d) …”
Artículo 11.-Se enmienda el párrafo (8) del apartado (a) de la
Sección 5033.02 de la Ley 1–2011, según enmendada, para que lea como sigue:
“Sección 5033.02.-Limitación en el
Tamaño de los Envases
(a) …
(1) …
(8) Los espíritus destilados, que no sean ron,
de cuarenta (40) por ciento o más de contenido alcohólico por volumen (ochenta
(80) o más grados prueba) que se importen o introduzcan por plantas
industriales que tengan almacenes de adeudo autorizados por el Secretario, para
ser utilizados como ingredientes en la elaboración de bebidas alcohólicas.
(9) …
(b) …
…”
Artículo 12.-Se enmienda el párrafo (1) del apartado (a) de la
Sección 6080.16 de la Ley 1–2011, según enmendada, para que lea como sigue:
“Sección 6080.16.-Suspensión de Términos por Razón de
Servicio Militar durante Conflicto Bélico
(a) …
(1) En General.- En el caso de un individuo:
que haya servido en la Fuerzas Armadas de los Estados Unidos, o en apoyo de
tales Fuerzas Armadas, en un área designada por el Presidente de los Estados
Unidos, mediante Orden Ejecutiva, como una “zona de combate”, o que haya sido
trasladado fuera de Puerto Rico y los Estados Unidos mientras participa en una
operación designada por el Secretario de Defensa de los Estados Unidos como una
“operación de contingencia” (“contingency operation”, según se define dicho
término en la Sección 101(a)(13) del Título 10 del Código de los Estados
Unidos), o que se torne en una operación de contingencia por operación de ley,
en cualquier momento durante el periodo designado por el Presidente, por Orden
Ejecutiva, como el periodo de combate (“period of combatant activities”) en
dicha zona, o en cualquier momento durante el periodo de dicha operación de
contingencia, el periodo durante el cual dicho individuo sirvió en dicha zona
de ombate u operación de contingencia, así como cualquier periodo de
hospitalización calificada a consecuencia de heridas o lesiones sufridas
mientras servía en tal zona u operación, y los seis (6) meses siguientes, serán
ignorados y se tendrán por suspendidos para propósitos de los términos
establecidos en este Código para determinar cualquier responsabilidad
contributiva de dicho individuo bajo este Código (incluyendo la imposición de
intereses, recargos, penalidades o adiciones a la contribución), incluyendo,
pero no limitado a:
(A) …
(2) …
(b) …”
Artículo 13.-Se enmienda el inciso (B) del párrafo (2) del apartado
(b) de la Sección 6100.10 de la Ley 1–2011, según enmendada, para que lea como
sigue:
“Sección 6100.10.-Definiciones y
reglas especiales
(a) …
(b) …
(1) …
(2) …
(A) …
(B) por cualquier decisión en un procedimiento
instado bajo este Capítulo.
(c) …
…”
Artículo 14.-Esta Ley comenzará a regir inmediatamente después de
su aprobación.
Notas Importantes:
1. Esta
ley es copia de la ley original cuando fue aprobada, no incluye enmiendas
posteriores.
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esta ley al presente.
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