Artículo 1.- Se
enmienda el apartado (a) de la Sección 1010.01 de la Ley 1-2011, según
enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de
Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:
“Sección 1010.01.-
Definiciones.
(a) Según se
utilizan en este Subtítulo, cuando no resultare manifiestamente incompatible
con los fines del mismo-
(1) …
…
(3) Compañía de
responsabilidad limitada.- El término “compañía de responsabilidad limitada” se
refiere a aquellas entidades organizadas bajo el Capítulo XIX de la Ley Núm.
164 de 16 de diciembre de 2009, según enmendada, conocida como la “Ley General
de Corporaciones”, incluyendo aquellas entidades comúnmente denominadas como
compañías de responsabilidad limitada en series. El término “compañía de
responsabilidad limitada también se refiere a aquellas entidades organizadas
bajo leyes análogas de cualquier estado de los Estados Unidos de América o de
un país extranjero. Para propósitos de este Subtítulo, las compañías de
responsabilidad limitada estarán sujetas a tributación de la misma forma y
manera que las corporaciones; disponiéndose, sin embargo, que podrán elegir ser
tratadas para propósitos contributivos como sociedades, bajo las reglas
aplicables a sociedades y socios contenidas en el Capítulo 7 de este Subtítulo,
aunque sean compañías de un solo miembro. El Secretario establecerá, mediante
reglamento, la forma y manera de hacer dicha elección la cual deberá presentarse en o antes
de la fecha dispuesta para presentar
la planilla de contribución sobre ingresos del año de la elección, incluyendo
prórrogas.
(A) …
…
(C) En el caso
de que una corporación se convierta en una compañía de responsabilidad limitada
bajo las disposiciones del Artículo 19.16 de la Ley 164-2009, según enmendada,
o disposición análoga de una ley sucesora o la ley de aquella jurisdicción
foránea bajo la cual se organizó la entidad, la
entidad podrá escoger que la
elección de tributar como sociedad se
retrotraiga al año contributivo
anterior si al momento de la conversión la planilla de contribución sobre
ingresos para dicho año no ha vencido, incluyendo prórrogas. Nada de lo aquí
dispuesto podrá interpretarse como que dicha conversión es una reorganización,
según definido en el apartado (g) de la Sección 1034.04.
…
…”
Artículo 2.-Se
añade un apartado (f) a la Sección 1061.16 de la Ley 1-2011, según enmendada,
para que lea como sigue:
“Sección 1061.16.- Fecha y
Sitio para Rendir Planillas.
(a)
…
…
(e) …
(f) Se faculta al
Secretario de Hacienda a establecer la nueva fecha límite para la radicación de
planillas relacionadas al año contributivo 2020, cuyos vencimientos según este
Código, sean en o antes del 15 de abril de 2021. Disponiéndose, que dicha
fecha no podrá extenderse más allá del 15 de junio de 2021. De ejercer esta
facultad, la fecha límite establecida en el apartado (a) de esta Sección y en
las demás secciones del Subcapítulo A, del Capítulo 6, del Subtitulo A de este
Código, será sustituida por la fecha que determine el Secretario mediante la
publicación de una Determinación Administrativa y dicha fecha será considerada
la fecha de radicación original para todos los propósitos de este Código.”
Artículo 3.-Se
añade un apartado (h) a la Sección 1061.17 de la Ley 1-2011, según enmendada,
para que lea como sigue:
“Sección 1061.17.- Pago
de la Contribución.
(a)
…
…
(g) …
(h) Se faculta al
Secretario de Hacienda a establecer la nueva fecha límite para el pago de
contribución sobre ingresos para el año contributivo 2020, cuyos vencimientos
según este Código, sean en o antes del 15 de abril de 2021. Disponiéndose, que
dicha fecha no podrá extenderse más allá del 15 de junio de 2021. De ejercer
esta facultad, la fecha límite establecida en el apartado (a) de esta Sección y
en las demás secciones del Subcapítulo A, del Capítulo 6, del Subtitulo A de
este Código, será sustituida por la fecha que determine el Secretario mediante
la publicación de una Determinación Administrativa y dicha fecha será
considerada la fecha de límite de pago para todos los propósitos de este
Código.”
Artículo 4.-Se
enmienda el inciso (F) del párrafo (1) del apartado (a) de la Sección 1033.07
de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de
Puerto Rico de 2011”, para que lea como sigue:
“Sección
1033.07.- Depreciación, Amortización y Agotamiento.
(a)
Depreciación Corriente.- Se admitirá como
deducción una concesión razonable por el agotamiento, desgaste y deterioro,
incluyendo una concesión razonable por obsolescencia,
(1) De propiedad usada en la industria o negocio,
(A) …
…
(F) Para propósitos de los incisos (B) al (E) de este párrafo, el
término “compra” significa cualquier adquisición de propiedad, siempre y cuando
el cedente de dicha propiedad no sea una persona relacionada y la base del
adquirente en la propiedad no sea determinada en todo o en parte por referencia
a la base de dicha propiedad en manos del cedente; disponiéndose, sin embargo,
que la limitación que antecede no será de aplicación, y propiedad, que no sea
plusvalía (“goodwill”), transferida por una persona relacionada se considerará
adquirida por compra bajo los incisos (A), (B), (D) y (E) cuando tanto el
cedente como el cesionario estén dedicados a industria o negocio en Puerto Rico
y la ganancia, si alguna, realizada por el cedente constituya ingreso bruto
para propósitos de las Secciones 1031.01, 1091.02 o 1092.01(c), cual sea
aplicable, y el costo de adquisición de la propiedad sea sustentado mediante un
estudio de precios de transferencia (“transfer pricing study”), el cual deberá
acompañar la planilla del cesionario para el año contributivo en que ocurra la adquisición.
El término “persona relacionada” tendrá el significado dispuesto en la Sección
1010.05.
(G) …
…
…”
Artículo 5.-Se
enmienda el párrafo (1) del apartado (c) de la Sección 1040.04 de la Ley
1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto
Rico de 2011”, para que lea como sigue:
“Sección
1040.04.- Período para el Cual Deben Reclamarse las Deducciones y Créditos.
(a) …
…
(c) Cantidades adeudadas a personas relacionadas que sean
extranjeras o no residentes no dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico.
—
(1) En general.- No obstante el método de contabilidad utilizado
por el contribuyente, cualquier cantidad que sea adeudada a una persona
relacionada (según definido en la Sección 1010.05 de este Código) que sea
extranjera o no residente no dedicada a industria o negocio en Puerto Rico y
que, de otra forma, sea deducible bajo la Sección 1033.01 de este Código, no
será deducible por el contribuyente en un año contributivo anterior a aquel en
que dicha cantidad sea pagada a cualesquiera de dichas personas relacionadas;
disponiéndose, que cantidades pagadas en o antes de la fecha límite para la
radicación de la planilla de contribución sobre ingresos del contribuyente,
incluyendo prórrogas, del año contributivo se entenderán para estos propósitos
pagadas en dicho año.
(2) …”
Artículo 6.-Se
enmiendan los párrafos (1), (2) y (3) del apartado (jj), el inciso (I) del párrafo
(3) del apartado (nn) y el párrafo (1) del apartado (ddd) de la Sección 4010.01
de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código
de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que lea
como sigue:
“Sección 4010.01.-
Definiciones Generales.
Para
fines de este Subtítulo los siguientes términos, palabras y frases tendrán el
significado general que a continuación se expresa, excepto cuando el contexto
claramente indique otro significado.
(a)
…
…
(jj)
Refrendo.- Es la notificación o acción realizada por un promotor ante el
Secretario para la venta y el cobro de derechos de admisión a un espectáculo
público, mediante la declaración requerida a esos efectos.
(1)
No más tarde de cuarenta y ocho (48) horas previo
al primer día en que comience la venta y el cobro de derechos de admisión a un
espectáculo público, el promotor deberá presentar una planilla informativa de
refrendo de manera electrónica a través del Sistema Unificado de Rentas
Internas (SURI) una planilla informativa de refrendo en la cual incluirá la
siguiente información:
(a) nombre
de artistas principales que se estarán presentando en el espectáculo público;
(b) cantidad
de boletos a ser vendidos, así como sus respectivos precios de venta. Para
fines de este inciso, el precio de venta no incluirá descuentos a concederse
por el promotor ni cargos por servicio cobrados por compañías expendedoras de
boletos;
(c) cantidad de boletos de cortesía;
(d) período
en el cual serán vendidos los derechos de admisión para el espectáculo público;
(e) evidencia
de fianza global vigente;
(f) cualquier otro requisito que el Secretario disponga mediante reglamento,
determinación administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter
general.
En caso de que, para un mismo espectáculo público, el productor decida
aumentar la capacidad de la función o añadir una función adicional consecutiva
para un espectáculo ya informado de manera electrónica de conformidad con esta
sección, se enmendará la planilla informativa correspondiente para reflejar el
cambio.
(2) El
promotor acompañará el refrendo con una fianza a favor del Secretario en la
forma y manera que mediante reglamentos establezca el Secretario, la cual
cubrirá el monto del impuesto sobre los derechos de admisión y el pago de
intereses, multas y penalidades que se puedan imponer de acuerdo a este
Subtítulo. Disponiéndose, que el Secretario podrá establecer una fianza anual,
utilizando como base la información contributiva de años previos del productor
de espectáculos públicos.
(3) El promotor tendrá un término improrrogable de treinta (30) días
laborables luego de la presentación de cada espectáculo público, para liquidar
el refrendo, y por consiguiente, la liberación de la fianza.
(A)
El incumplimiento con la obligación de refrendar o presentar la planilla
informativa descrita en esta Sección dentro del término prescrito en este
párrafo tres (3) estará sujeto a una multa de mil (1,000) dólares por
infracción o el diez (10) por ciento del impuesto sobre ventas correspondientes
a los boletos refrendados, lo que sea mayor. Además, la OSPEP podrá referir al
Negociado de Auditoría Fiscal a cualquier promotor que no cumpla con la
obligación de refrendar los boletos dentro del término dispuesto en este
párrafo (3), para que realice una auditoría y determine la cantidad de los
boletos refrendados que fueron vendidos, de forma tal que se pueda proceder con
la tasación del impuesto sobre ventas cobrado y no remitido al Departamento de
Hacienda.
(B)
El promotor deberá notificarle a OSPEP durante el proceso de liquidación,
no durante el proceso de presentación de la planilla informativa de refrendo,
las cantidades de boletos a descuentos concedidos.
…
(nn) Servicios
Tributables.–
(1)
…
(2)
…
(3) Servicios tributables excluirá lo siguiente para eventos ocurridos
después del 30 de septiembre de 2015:
(A) …
…
(I)
servicios prestados por una persona dedicada al
ejercicio de una actividad de industria o negocio o para la producción de
ingresos en Puerto Rico a otra persona dedicada al ejercicio de una actividad
de industria o negocio o para la producción de
ingresos en Puerto Rico y que forma parte de un grupo controlado de
corporaciones o de un grupo controlado de entidades relacionadas, según
definido en las Secciones 1010.04 y 1010.05 de este Código, excepto que para
estos propósitos, no se tomará en consideración el párrafo (2)(D) del apartado
(b) de la Sección 1010.04, o es una sociedad o un miembro excluido dedicado al
ejercicio de una industria o negocio para la producción de ingresos, en Puerto
Rico, que de aplicarse las reglas de grupo de entidades relacionadas o grupo
controlado de corporaciones, para propósitos de este apartado, se
consideraría un miembro componente de dicho grupo, por otra persona que forma
parte de uno de esos grupos;
(J) …
…
(ddd) Facilitador
de Mercado.- significa toda persona, incluyendo una persona entidad
relacionada, que facilita la venta de propiedad mueble tangible, incluyendo
productos digitales específicos, o servicios tributables que cumplen con los
requisitos que se incluyen en los párrafos (1) y (2) que se detallan a
continuación:
(1) La persona
realiza directa o indirectamente alguna de las siguientes actividades:
(A) Publica, hace
disponible o promueve la venta de propiedad mueble tangible, incluyendo
productos digitales específicos, o servicios en representación de un “vendedor
de mercado”, según dicho término se define en el apartado (eee) de esta
sección, en un medio perteneciente, operado o controlado por éste.
(B) Facilita la
venta de los productos del vendedor a través de un mercado, mediante la
transmisión o comunicación de una oferta u aceptación de venta al detal de
propiedad mueble tangible, incluyendo productos digitales específicos o
servicios tributables entre un vendedor de mercado y un comprador en un medio
que pudiese incluir una tienda, mostrador, catálogo, sitio de internet o algún
medio de naturaleza similar.
(C) Posee, alquila,
pone a disposición u opera cualquier infraestructura electrónica o física o
cualquier propiedad, proceso, método, derecho de autor, marca registrada o
patente que conecta a los vendedores de mercado con los compradores con el fin
de realizar ventas al detal de propiedad mueble tangible, incluyendo productos
digitales especificados o servicios tributables.
(D) Proporciona o
facilita un mercado para realizar la venta al detal de propiedad mueble
tangible, incluyendo productos digitales específicos o servicios tributables
independientemente de la pertenencia o el control de la propiedad mueble
tangible, productos digitales específicos o servicios tributables que son
objeto de la venta al detal.
(E) …
(F) …
(G) Establece los
precios para la venta de propiedad mueble tangible, incluyendo productos
digitales específicos o servicios tributables por parte del vendedor de
mercado.
(H) Brinda u ofrece
servicio al cliente a un vendedor de mercado o a los clientes de un vendedor de
mercado, o acepta o ayuda a tomar pedidos, devoluciones o intercambios de
propiedad mueble tangible, incluyendo productos digitales específicos o
servicios tributables por un vendedor de mercado.
…
…”
Artículo 7.- Se enmienda el párrafo (5) del apartado (a) de la Sección 4020.05
de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código
de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que se
lea como sigue:
“Sección
4020.05.- Cobro del impuesto
(a) Regla General.- Todo comerciante dedicado a
cualquier negocio en el que se vendan partidas tributables sujetas a los
impuestos fijados en este Subtítulo, tendrá la obligación de cobrar los
impuestos sobre ventas como agente retenedor, excepto que:
(1) …
…
(5) Todo comerciante dedicado al negocio de ventas despachadas por
correo, según definido en el apartado (d) de la Sección 4020.08 de este Código,
cuyo único contacto con Puerto Rico sea que el comprador sea una persona
residente o dedicada a industria o negocio en Puerto Rico será clasificado como
comerciante agente retenedor y tendrá la obligación de cobrar los impuestos
fijados por este Subtítulo. Toda transacción de venta despachada por correo
realizada luego del 31 de diciembre de 2020, en la cual un facilitador de
mercado, realice al menos una de las actividades que se detallan en cada uno de
los párrafos (1) y (2) del apartado (ddd) de la Sección 4010.01, será
considerada como una transacción tributable y, por ende, dicho facilitador de
mercado se considerará un agente retenedor y tendrá la obligación de cobrar los
impuestos fijados por este Subtítulo en representación del vendedor. El
Secretario establecerá mediante reglamento, carta circular o determinación
administrativa la forma y manera en que se determinará el cumplimiento con este
nuevo requisito. Se faculta al Secretario a posponer por un término máximo de
tres (3) meses la fecha de vigencia dispuesta en este párrafo, si así lo estima
necesario; pero al ejercer dicha discreción, el Secretario
deberá especificar y publicar, la necesidad del tiempo adicional, mediante determinación
administrativa, carta circular, boletín informativo o cualquier otra publicación
de carácter general.
(b) …
…
…”
Artículo 8.-Se enmiendan los apartados (a), (d) y (e), y se deroga el apartado
(f) de la Sección 4020.08 de la Ley 1-2011, según emendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que se lean como sigue:
“Sección
4020.08.- Cobro del impuesto sobre Ventas en Ventas Despachadas por Correo
(a) Toda persona dedicada al negocio de ventas despachadas por correo
según definido en el apartado (d) de esta Sección, cuyo único contacto con
Puerto Rico sea que el comprador es una persona residente o dedicada a
industria o negocio en Puerto Rico, estará sujeto a los requisitos de este
Subtítulo. Para transacciones realizadas a partir del 1 de enero de 2021, los
facilitadores de mercado que realicen al menos una de las actividades que se
detallan en cada uno de los párrafos (1) y (2) del apartado (ddd) de la Sección
4010.01 (b) serán responsables del cobro y remisión del impuesto que se
establece en este Subtítulo. Se faculta al Secretario a posponer por un término
máximo de tres (3) meses la fecha de vigencia dispuesta en este apartado; pero
al ejercer dicha discreción, el Secretario deberá especificar y publicar, la
necesidad del tiempo adicional, mediante determinación
administrativa, carta circular, boletín informativo o cualquier otra publicación
de carácter general.
(b) …
(c) …
(d) Para
propósitos de este Subtítulo, el término “venta despachada por correo”
significa la venta de propiedad mueble tangible, ordenada por cualquier medio,
incluyendo pero no limitado a correo, catálogos, portales, comercio
electrónico, Internet u otros medios de comunicación, sean o no electrónicos, a
una persona que recibe la orden fuera de Puerto Rico y transporta la propiedad
mueble tangible o hace que la propiedad mueble tangible sea transportada, sea o
no por correo, desde cualquier lugar fuera de Puerto Rico, a una persona en
Puerto Rico, irrespectivamente de si dicha persona es o no la persona que
ordenó la propiedad mueble tangible. De igual manera, este término también
incluirá toda venta de propiedad mueble tangible, incluyendo productos digitales
específicos, o servicios tributables que efectúe un vendedor de mercado a
través de un facilitador de mercado que realice al menos una de las actividades
que se detallan en cada uno de los párrafos (1) y (2) del apartado (ddd) de la Sección
4010.01 de este Código.
(e) Toda
persona dedicada al negocio de ventas despachadas por correo y que se considere
que está dedicado a la venta de partidas tributables en Puerto Rico a tenor con
lo establecido en el apartado (h) de la Sección 4010.01 de este Código, se
considerará un comerciante sujeto a los requisitos de este Subtítulo.
Disponiéndose, además, que a partir del 1 de enero de 2021, se considerará que
las ventas realizadas por correo estarán sujetas al cobro del impuesto
establecido en este Subtítulo siempre y cuando las mismas sean realizadas a
través de un facilitador de mercado, según dicho término se define en el
apartado (ddd) de la Sección 4010.01 de este Código. En este caso, dicho
facilitador de mercado será considerado agente retenedor y vendrá obligado a
remitir el impuesto que se establece en este Subtítulo. Se faculta al
Secretario a posponer por un término máximo de tres (3) meses la fecha de
vigencia dispuesta en este párrafo, si así lo estima necesario; pero al ejercer
dicha discreción, el Secretario deberá especificar y publicar, la necesidad del
tiempo adicional, mediante determinación administrativa, carta circular,
boletín informativo o cualquier otra publicación de carácter general.”
Artículo 9.-Se enmiendan los párrafos (6) y (7), y se añade un inciso (A) al
párrafo (8) del apartado (d) de la Sección 4030.02 de la Ley 1-2011, según
enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de
Puerto Rico de 2011”, para que se lean como sigue:
“Sección 4030.02.-Certificado
de Exención y Certificado de Revendedor Elegible.
(a)
…
(b)
…
(c)
…
(d)
Al solicitar un certificado de exención o de
revendedor elegible, el comerciante deberá someterle al Secretario lo
siguiente, en la medida que sea aplicable:
(1)
…
(2)
…
(3)
…
(4)
…
(5)
…
(6)
en caso de un revendedor elegible que es un negocio
nuevo:
(A)
…
(B)
a solicitud del Secretario, una fianza, para su
aprobación y aceptación, por la cantidad que resulte al multiplicar el volumen
de ventas elegibles para el primer año de operaciones por siete por ciento (7%)
antes del 1 de enero de 2021, y once punto cinco por ciento (11.5%), luego del
31 de diciembre de 2020, o una cantidad menor según el Secretario determine
luego de evaluar la información provista por el contribuyente,
(7)
En caso de un revendedor elegible que es un
negocio existente:
(A)
…
(B)
a solicitud del Secretario, una fianza, para su
aprobación y aceptación, por la cantidad que resulte al multiplicar el promedio
del volumen de ventas elegibles para los tres (3) años inmediatamente
anteriores de la fecha de solicitud, o periodo aplicable, por siete por ciento
(7%), antes del 1 de enero de 2021, y once punto cinco por ciento (11.5%),
luego del 31 de diciembre de 2020, o una cantidad menor según el Secretario
determine luego de evaluar la información provista por el contribuyente,
(8)
en caso de una planta manufacturera, evidencia
de vigencia del número de identificación de manufacturero emitido por el
Secretario.
(A)
En el caso de un Negocio Nuevo, según definido en
el apartado (f) de esta Sección, bastará que se presente evidencia de haber
solicitado el número de identificación de manufacturero al Secretario. En este
caso, el Secretario podrá solicitar una fianza, para su aprobación y
aceptación, por la cantidad que éste estime suficiente basado en las
representaciones de la planta manufacturera.
(e)
…
(f)
…”
Artículo 10.-Se
enmiendan los apartados (a) y (b) de la Sección 4041.02 de la Ley 1-2011, según
enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”,
para que se lea como sigue:
“Sección
4041.02. — Declaración de Importación y Planillas Mensuales de Impuesto sobre
Importaciones y de Impuestos sobre Ventas y Uso.
(a)
Declaración de Importación. — Toda persona que importe a Puerto Rico propiedad
mueble tangible someterá una declaración detallada de impuesto sobre uso con
relación a toda la propiedad mueble tangible introducida del exterior, en el
tiempo, la forma, la manera y con aquella información que el Secretario
establezca, como requisito previo para poder efectuar el levante de la
propiedad mueble tangible importada, o para informar y pagar el impuesto sobre
uso según lo dispuesto en la Sección 4042.03(a)(1)(B)(i)(III). Disponiéndose
que en esta declaración se deberá incluir la porción del impuesto sobre uso
municipal que cobrará el Secretario conforme a la Sección 6080.14 de este
Código, con relación a toda la propiedad mueble tangible introducida del
exterior, por lo que no se tendrá que presentar una declaración adicional para
propósitos del Impuesto sobre Ventas y Uso Municipal. Disponiéndose, además,
que el Secretario permitirá que las personas reclamen en la Declaración de
Importación el impuesto sobre ventas cobrado por el vendedor.
(b) Planilla
Mensual de Impuesto sobre Importaciones. — Toda persona que importe propiedad
mueble tangible por cualquier medio, incluyendo un sistema de servicio postal o
porteadora aérea, sujetas al impuesto sobre uso debe presentar una Planilla
Mensual de Impuestos sobre Importaciones no más tarde del vigésimo (20mo) día del
mes siguiente al que ocurrió la transacción objeto del impuesto,
electrónicamente o en los formularios preparados y suministrados por el
Secretario, según este determine, y con aquella información que el Secretario
establezca. La radicación de la Planilla Mensual de Impuesto sobre
Importaciones no será un requisito previo para el levante de la propiedad
mueble tangible importada. Disponiéndose que en esta planilla se deberá incluir
la porción del impuesto sobre uso municipal que cobrará el Secretario conforme
a la Sección 6080.14 de este Código, con relación a toda la propiedad mueble
tangible introducida del exterior, por lo que no se tendrá que presentar una
planilla adicional para propósitos del Impuesto sobre Ventas y Uso Municipal.
Se faculta al Secretario a eximir de la radicación de esta planilla mensual a
toda persona que haya pagado la totalidad del impuesto sobre uso al momento de
someter la Declaración de Importación.
(c) …
…
…”
Artículo 11.-Se
deroga la Sección 4041.03 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como
“Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, y se declara Reservada.
Artículo 12.-Se enmienda el párrafo (4) del apartado (c) de la Sección 4050.04
de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código
de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que
lea como sigue:
“Sección
4050.04.-Crédito por Impuestos Pagados por un Comerciante Revendedor.
(a)
…
(b)
…
(c) Certificado de Revendedor — Toda
persona debidamente registrada como comerciante que adquiera partidas
tributables para revender y sea un revendedor (según definido en este
Subtítulo) podrá solicitar un Certificado de Revendedor. Este certificado será
emitido por el Secretario con el objetivo de identificar si el comerciante
revendedor puede reclamar el crédito establecido en esta sección y no con el propósito de
que este sea presentado por el comerciante revendedor a sus suplidores. Cada
certificado expedido deberá estar numerado, cumplir con lo dispuesto en la
Sección 6054.02, y será válido por el término de un (1) año. El Secretario, en
el uso de su discreción, podrá mediante determinación a esos efectos, limitar
la validez de los certificados. Para solicitar dicho certificado el comerciante
revendedor deberá:
(1)
…
(2)
…
(3)
…
(4)
Provee las declaraciones de volumen de negocio
para el pago de la patente municipal de todos los municipios en que éste haga negocios.
Disponiéndose, que dicho requisito no será de aplicación si al momento de la
solicitud no ha comenzado operaciones;
(5)
…
(d)
…
…”
Artículo 13.-Se
enmienda la Sección 4050.09 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”,
para que lea como sigue:
“Sección
4050.09. — Creación del Fondo de Mejoras Municipales.
(a) Creación
del Fondo. — Se crea
un “Fondo de Mejoras Municipales” bajo la custodia de una o más instituciones
financieras privadas designadas por la Corporación de Financiamiento Municipal:
(1) Para
periodos anteriores al 1 de julio de 2014, el Fondo de Mejoras Municipales se
nutrirá de un fondo especial a ser creado por el Estado Libre Asociado de
Puerto Rico, y
(2) Para
periodos comenzados a partir del 1 de julio de 2014, el Fondo de Mejoras
Municipales se nutrirá conforme a las disposiciones, términos y otras
condiciones dispuestas en la Ley del
Fondo de Administración Municipal.
(b) Los dineros en el Fondo de Mejoras Municipales serán
distribuidos proporcionalmente por distrito representativo y senatorial para
ser asignados a proyectos de obras y mejoras permanentes públicas en los
municipios, tales como:
(1)
…
…
(8) …
La Autoridad de Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto
Rico, no más tarde del quinto (5to.) día siguiente al cierre de cada mes,
preparará una certificación del balance acumulado en el Fondo de Mejoras
Municipales. Luego de esta certificación, el Departamento de
Hacienda, no más tarde del décimo (10mo.) día siguiente al cierre de cada mes,
remitirá a la Autoridad de Tierras, Programa de Infraestructura Rural, la
cantidad acumulada. El cincuenta (50) por ciento de esta cantidad será
distribuido proporcionalmente entre los ocho (8) distritos senatoriales y el
restante cincuenta (50) por ciento será distribuido proporcionalmente entre los
cuarenta (40) distritos representativos. Las obras y mejoras permanentes
públicas a realizarse, según permitidas en esta sección, serán determinadas administrativamente
entre los Senadores y Representantes de los correspondientes distritos, en
coordinación con la Autoridad de Tierras.”
Artículo 14.-Se enmienda el inciso (B) del párrafo (1) del apartado (a) de la
Sección 6010.02 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que se lean como sigue:
“Sección
6010.02.-Procedimiento en General.
(a)
Notificación o Deficiencia y Recursos del
Contribuyente.-
(1)
Reconsideración y Vista Administrativa.-
(A)
…
(B)
El contribuyente podrá, dentro de los treinta (30)
días siguientes a la fecha del depósito en el correo de la notificación, o
dentro de la prórroga que a tal fin le conceda el Secretario, solicitar de
éste, por escrito, reconsideración de dicha deficiencia y vista administrativa
sobre la misma. No obstante, en el caso de planillas, declaraciones o
formularios cuya radicación sea por medios electrónicos, cuando la notificación
de deficiencia sea enviada por medios electrónicos, el Secretario deberá
permitir que la solicitud de reconsideración y vista administrativa se realice
mediante métodos electrónicos.
(C)
…
…
…”
Artículo 15.-Se enmienda el párrafo (2) del apartado (a) de la Sección 6051.02
de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código
de Rentas Internas de Puerto Rico de 2011”, para que
se lean como sigue:
“Sección 6051.02.-Examen
de Libros y de Testigos
(a)
Para Determinar Responsabilidad del
Contribuyente.-
(1)
…
(2)
Se faculta al Secretario o cualquier funcionario o
empleado del Departamento de Hacienda a utilizar mecanismos electrónicos para
la recopilación de la información necesaria para llevar a cabo el examen de
libros y testigos establecidos en el inciso (a)(1) de esta Sección, pero no
limitados a, notificaciones de error matemáticos, notificación de planilla con
omisión de información o reparo, auditorías por correspondencia, y
notificaciones emitidas por cualquiera de los sistemas electrónicos utilizados
por el Departamento, incluyendo pero sin limitarse al Sistema Unificado de
Rentas Internas (SURI). Además, se faculta al Secretario o cualquier
funcionario o empleado del Departamento de Hacienda a utilizar las direcciones de
correo electrónico provistas por los contribuyentes de manera oficial a través
de cualesquiera de los sistemas electrónicos del Departamento para enviar las
notificaciones de error matemáticos, notificación de planilla con omisión de
información o reparo, auditorías por correspondencia y cualquier otra
notificación, excepto en los casos de deficiencia que aplicará lo dispuesto en
la Sección 6010.02(a)(1)(A) de este Código. Disponiéndose que en los casos en
que la notificación de error matemáticos, notificación de planilla con omisión
de información o reparo, auditorías por correspondencia y cualquier otra
notificación, se le deberá permitir al contribuyente someter una solicitud de
revisión o apelación administrativa por métodos electrónicos.
…
…”
Artículo 16.-Se enmienda el inciso (d) del Artículo 4 de la Ley 182-1996, según
enmendada, conocida como “Ley del Promotor de Espectáculos Públicos”, para que
se lea como sigue:
“Artículo 4.-Requisitos
para actuar como promotor artístico dentro del Gobierno de Puerto Rico
(a)
…
…
(d) Todo promotor autorizado por el registro para ejercer su profesión,
deberá prestar una fianza de ejecución anual, por la cuantía que fije el
Secretario de Hacienda, que asegure la celebración del espectáculo y de que no
se venderán boletos en exceso a la capacidad del local donde se celebra dicho
espectáculo. La fianza puede ser consignada por una compañía de fianzas que
tenga oficinas en Puerto Rico. La fianza deberá responder por el pago de
reembolso en caso de que se suspenda un espectáculo. Al momento de realizar los
trámites para obtener el refrendo, el Departamento de Hacienda tomará en cuenta
la vigencia de la fianza al momento en que se solicita tal refrendo. Si el
evento está programado para una fecha posterior al vencimiento de la fianza
pero no mayor a los próximos seis (6) meses naturales, esta eventualidad no
será razón suficiente para denegar tal refrendo. Sin embargo, una vez
autorizada la venta de boletos, el promotor será responsable de renovar su
fianza antes de la celebración del evento para tener vigente la misma al
momento de la celebración del mismo. La Oficina de Servicios al Promotor de
Espectáculos Públicos (OSPEP), adscrita al Negociado de Impuesto al Consumo,
tendrá la responsabilidad de supervisar por el cumplimiento de lo aquí
dispuesto y de imponer, mediante reglamentación adecuada, aquellas multas que
entienda pertinentes.
…
…”
Artículo 17.-Se
enmienda el inciso A del Artículo 15.01 de la Ley 164-2009, según enmendada,
conocida como la Ley General de Corporaciones, para que lea como sigue:
“Artículo 15.01.-Corporaciones
domésticas; informes anuales; libros y otros documentos en Puerto Rico.
A. Toda corporación
organizada al amparo de las leyes del Estado Libre Asociado deberá radicar
anualmente en las oficinas del Departamento de Estado o por Internet no más
tarde del día quince (15) de abril, un informe certificado, bajo pena de
perjurio, conforme al Artículo 1.03 (A) y (B), por un oficial autorizado, un
director o el incorporador.
El informe deberá
contener:
1. Un estado de
situación preparado, conforme a las normas de contabilidad generalmente
aceptadas que demuestre la condición económica de la corporación al cierre de
sus operaciones. En el caso de aquellas corporaciones que vengan obligadas
a someter estados financieros auditados bajo las disposiciones de la Sección
1061.15 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
Internas de Puerto Rico de 2011”, se deberá someter el estado de situación auditado
junto con la opinión correspondiente del contador público autorizado.
2. …
…”
Artículo 18.-Vigencia
Esta Ley comenzará a regir inmediatamente después de su
aprobación, con excepción del Artículo 10 que entrará en vigor a partir del 1
de octubre de 2021.
Notas Importantes:
1. Este
documento es una copia de la ley original cuando fue aprobada, no incluye
enmiendas posteriores.
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posteriores y a la integración de las enmiendas a la ley principal de las Leyes
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